个人所得税征收标准_个人所得税怎么计算

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个人所得税征收标准？

个人所得税的征收规定如下：

1、综合收入，适用于3%到45%的超额累进税率；经营收入，适用于5%到35%的超额累进税率；利息、股息、红利收入，财产出租收入，财产转让收入以及偶然收入，适用于20%的比例税率；

2、居民个人的综合收入，以每年的收入总额减去六万元的费用，以及专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后的余额，作为应缴纳税款的收入额；

3、非居民个人的工资、薪金收入，以每月收入总额减去五千元的费用后的余额作为应缴纳税款的收入额；劳动报酬收入、稿酬收入、版权使用费收入，以每次收入的总额作为应缴纳税款的收入额；

4、经营收入，以每年的总收入减去成本、费用及损失后的余额，作为应缴纳税款的收入额。

个人所得税怎么计算

个人所得税是根据以下公式和扣除标准进行计算的：

1. 综合所得税的计算公式如下：

当月应纳个人所得税 = （累计收入 - 累计五险一金 -累计减除费用 - 累计专项附加扣除）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额

其中：累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000（年度为6万元）

2. 经营所得税的计算公式如下：

当月应纳个人所得税 = 应纳税所得额 x 税率

以下是个人所得税的扣除标准：

1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

专项扣除包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除包括以下八项内容：

a. 子女教育：每个子女每月1000元。对于接受全日制学历教育和学前教育的纳税人，提供相应的税收优惠。

b. 3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照顾3岁以下婴幼儿的支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。可以选择父母分别扣除50%，或者选择父母一方全部扣除。

c. 继续教育：每月400元。针对接受学历(学位)继续教育的纳税人，以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。

d. 大病医疗：每年限额8万元。如果个人负担的与基本医保相关的医药费超过15000元，则可以享受相应的税收优惠。

e. 住房贷款利息：每月1000元。对于支付首套住房贷款利息的纳税人，提供相应的税收优惠。

f. 住房租金：每月800-500元。对于在工作城市没有自有住房，需要支付房租的纳税人，提供相应的税收优惠。

g. 赡养老人：每月2000元。对于赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人，提供相应的税收优惠。

h. 个人养老金扣除。对于个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得用于教育、扶贫、救济等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；如果国家规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，按照相关规定执行。

以上计算和扣除标准依据的是《个人所得税法》第四条、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）。

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