2017年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2017年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2017年3月计算的增值税销项税额应为()元。

来源:网络时间:2023-06-14 12:12:12

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2017年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2017年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2017年3月计算的增值税销项税额应为()元。

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

正确答案:A

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12017年3月,某酒厂(一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另收取包装物押金1500元,副食品公司按合同约定,于2017年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并收回全部押金。就此项业务,该酒厂2017年3月应确认的增值税销项税额为()元。 2某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。 3某酒厂为增值税一般纳税人,2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元,销售白酒取得不含税销售额500万元,另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元;2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期,因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2016年6月该酒厂增值税销项税额为()万元。 4依增值税的有关规定,纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是() 5某生产企业(增值税一般纳税人)2017年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物,收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2017年3月上述业务的增值税计税销售额为()万元。 6甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日对外销售一批商品,开具增值税专用发票上注明的金额为50万元,增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元,增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元,款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为()万元。 7甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定,甲酒厂销售白酒收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有()。 8某生产企业(增值税一般纳税人),2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。(2009年) 9从量计征的应税消费品,其所收取的包装物押金无需缴纳消费税。 10某白酒企业为增值税一般纳税人,本期销售白酒4万斤,取得不含税销售收入62万。下列关于消费税与增值税计算正确的选项包括()